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夜職は目を付けられやすい
- 風俗業などの夜職は、1件当たりの申告漏れ所得が多く、例年ランクインしています。
- 税務当局からも比較的目を付けられやすい職業であると考えられます。
- 令和2年以降ランクインしていませんがこれはおそらくコロナ渦により性風俗産業が一時的に下火になったからだと推測します。
風俗嬢やソープ嬢、デリヘル嬢の働く形態
| 呼称 | 契約形態 | 具体例 | 所得区分 | 確定申告 |
|---|---|---|---|---|
| 正社員 アルバイト パート 派遣 | 雇用契約 | 会社員 スポットワーカー | 給与所得 | 原則、不要 |
| 業務委託 | 請負契約 準委任契約 | 保険外交員 自身の店を持っていない美容師 | 事業所得 雑所得 | 原則、必要 |
| フリーランス 個人事業主 | – | ココナラなどで自力で案件獲得している人 個人経営飲食店 自身の店を持つ美容師 士業 | 事業所得 雑所得 | 原則、必要 |
- 雇用契約の場合、原則、必要なTODOは雇用する側がやってくれるため、特にやることはありません（例外あり）。
- 確定申告の必要性を自身で確認しなければならないのは、副業で働く場合と、本業（事業）として働く場合の2つです。
副業か事業か
| 区分 | 所得区分 | メリット | デメリット |
|---|---|---|---|
| 副業 | 雑所得 | かんたん | 優遇措置なし |
| 事業（本業） | 事業所得 | 優遇措置あり | むずかしい |
- 実態に基づいて「副業」か「事業」か判断します。
- 一般的には、他にメインの収入源がある場合には「事業」とするハードルが上がります。
- 「事業」であるためにはメインの収入源が他にない、その事業のために設備投資をしている、事業資金を借り入れている、など実態が伴っている必要があります。
- 開業届を提出すれば無条件で「事業」として認められると誤解している。
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本業として開業するとき
主な手続き
| 主な書類 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|
| 個人事業の開業・廃業等届出書 | 事業の開始等の事実があった日から1か月以内 | 所轄税務署 |
| 所得税の青色申告承認申請書 | 青色申告しようとする年の3月15日まで※1 | 所轄税務署 |
| 事業開始等申告書 | 事業開始の日から15日内※2 | 自治体 |
- ※1 その年の1月16日以後、新たに事業を開始等した場合には、その開始等の日から2か月以内。
- ※2 東京都の場合。
- 個人事業主の場合、例えば所属しているお店がA区にありご自身のお住まいの住所がB区であれば、管轄税務署はB区になります。
- 開業届などを提出する先も、B区の管轄税務署になります。
必要経費の範囲
副業又は個人事業の場合のみ
アルバイトやパートとして雇用されている場合、必要経費うんぬんの話はでてきません。つまり、雇用主が経費を負担しているため、働いている従業員側では必要経費になるものは何もありません。
副業や個人事業主として稼働している場合のみ必要経費の話がでてきますが、夜職の方々の場合、プライベートと一体化している経費もたくさん存在するため、注意が必要です。
３種類の経費
| 区分 | 説明 | 経費 |
|---|---|---|
| 家事費 | 100%プライベートに係る経費 | NG |
| 必要経費 | 100%事業に係る経費 | OK |
| 家事関連費 | 家事費と必要経費の両方の側面がある経費 | 原則：全額NG 特例：区分できた部分だけOK |
- 個人事業や副業としての活動を開始すれば、生活費やプライベート経費も、必要経費として計上できると誤認している。
- 家事関連費は原則、全額必要経費に算入できず、特例として一定の場合にのみ、事業に関する部分だけ算入できるということを知らなかった。
必要経費になるもの
事業所得、不動産所得および雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。
（1）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
（2）その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
No.2210 必要経費の知識｜国税庁
| 種類 | 具体例 |
|---|---|
| 収入と直接対応する必要経費 | 材料仕入れ、一定の外注費 |
| 期間対応の必要経費 | 水光熱費、PC代、交通費、交際費、HP制作費 |
- 施術時しか着用しない衣装（自身で購入した場合）
- 店舗に向かう際の交通費（自身で負担した場合）
- 領収書や明細書などを保管するためのファイル購入費
- 事業専用スマホ代
- プライベート用と明確に区別することができる仕事専用のメイク用品など
- 税理士報酬
- 性病検査料（専業で活動している場合）
- ネイルやメイク代、アクセサリーなどのうち家事関連費に該当するものは、明確に区分できない場合は全額必要経費にできない。
- 美容整形代などは明確な区別をしようがないため必要経費にならない。
風俗嬢は確定申告しなくてもバレない？
バレます。ナイトワーカーの方々が直接調べられるというよりは、風俗店に対しての税務調査がまず行われれ、その際に風俗店が報酬を支払った相手も把握できるためそこから辿れば無申告かどうかはすぐに分かります。
また、夜職のような職業の場合、お客さんや私生活における交際相手などの関係者にプライベートな情報が洩れがちです。関係がもつれたときに相手方から密告され、そこから税務調査に発展する可能性もあり得ると思われます。国税庁のHPには、だれでも情報提供ができるコンテンツがあります。
バレないから申告しない、バレるから申告する、ではなく、稼いだら申告しましょう。無申告が発覚した際のペナルティは相当なものです。ナイトワークは心身の負担が大きい職業ですが、せっかくしんどい思いをして頑張って稼いだお金が、申告していなかったためにえげつないペナルティを課せられることになるため、しっかり申告しましょう。
顧客の税金話は話半分に
ナイトワーカーの方々は職業柄、社会的地位の高い経営者の方々を顧客とする機会も多いです。税金に関して、その「社会的地位の高い経営者」の方々から、「税金対策はこうしておけばOK」のような話を聞く開会も多いとおもいますが鵜呑みにするのはやめましょう。
税金の世界はカオスです。専門家ですら判断に迷うケースがたくさんあります。にもかかわらず、会社を経営したことのある経営者の中には、「10を知って残り90を理解したつもりになっている人」もいます。何かあった際、責任を負うのは納税義務者である夜職の方々ご自身ですので、ご自身のことはご自身で判断しましょう。
感染症リスクに注意
身体が資本の職業
ナイトワーカーの方々は身体への負担が大きい特殊な職業ですので、常に感染症リスクについては備えておきましょう。
日本感染症検査研究所の性病検査
特徴
- 「自宅でできる検査」と「正確な検査」がある
- 「自宅でできる検査」では外装からも検査キットであることが分からないようにプライバシー保護あり
- 検査結果はメールからでも確認可能
- 検査項目によって料金が変わる
- クラミジア・淋菌検査：2,750円
- 梅毒単独検査：8,800円
- HIV検査（郵送）：3,300円
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女性2種
- 項目：クラミジア・淋菌
- 料金：2,750円
- 検査結果：メールで確認可
- 匿名検査：可能
性器・咽頭4種
- 項目：性器クラミジア・性器淋菌・咽頭クラミジア・咽頭淋菌
- 料金：4,840円
- 検査結果：メールで確認可
- 匿名検査：可能
HIV1種
- 料金：3,300円
- 検査：郵送検査
梅毒単体1種
- 料金：8,800円
- 検査結果：メールで確認可
- 匿名検査：可能
個人の確定申告を代行する税理士を探す
個人の所得税申告は時期が集中する
個人の所得税確定申告は毎年3/15までに、その前年分の所得を申告するため、会計事務所は12-3月は繁忙期となります。そのため、依頼するタイミングが遅れると「うちは既にキャパシティがいっぱいで引き受けられないんです…」と断られてしまうこともあります。
会計事務所としては、キャパシティを超えて業務を受任してしまうと、１件ごとに投下できる時間が目減りしてしまい、結果として事故につながるリスクがあるため、しっかりしたサービスをご提供するためには、業務量を一定まで抑える必要があるのです。
以下で個人の所得税申告を受任してもらえる税理士の探し方をいくつか紹介します。
複数人に相見積もりを取りたいとき
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税理士＠ｺｺﾅﾗ 様
- 販売実績200件以上、評価件数200件以上
- 総販売実績1300件以上
- 実務経験15年以上の税理士が対応
- 確定申告：3万円～
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三ツ星税理士事務所 様
- 販売実績数50件以上、評価件数40件以上
- 仕訳入力数無制限
- 売上高～2,000万円程度までの方に対応
- 記帳代行、決算書作成、確定申告セット：2.8万円～
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Miraie会計事務所 様
- 民間企業勤務経験がある税理士が対応
- インボイス登録あり
- 消費税申告も2割特例や簡易課税などに対応
- 確定申告：3万円～
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収入の集計ツール
白色申告者
- 利用料0円
- 1978年創業の老舗会計ソフトベンダー「弥生株式会社」が提供するプロダクト
- 白色申告者にとってはfreee会計やマネーフォワードクラウド確定申告はオーバースペックな側面もある。
- 副業規模であればやよいの白色申告オンラインで十分。
青色申告者
- クラウド会計のメジャーどころはfreee会計やマネーフォワードクラウド確定申告。
- 青色申告は青色申告承認申請書を提出すれば無条件に認められるものではなく要件がある。
- 会計ソフトもそれなりにしっかりした機能のものを選ぶ必要あり、単なる「日々の数字の集計」しかできないツールを使うのはリスクあり。
- 複式簿記を習得せずに安易に青色申告をおこなうのはNG。自己学習するか税理士へ依頼する。
クラウド会計導入サポート
freee会計
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MFクラウド
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