風俗嬢の確定申告FAQ
- 確定申告しなくてもバレない？
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いいえ、バレます。
風俗店に対しての税務調査がまず行わます。その際に風俗店が報酬を支払った相手も把握でき、そこから辿れば無申告かどうかはすぐに分かるためです。
また、国税庁のHPには、だれでも情報提供ができるコンテンツがあり、何らかの人間関係のもつれなどにより密告されるリスクもあります。
- 確定申告しなかった場合どうなるの？
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本来納付するはずだった税金 + 最大40％ペナルティ + 最大年率14.6％の延滞税 が発生します。
最悪の場合、刑事罰の対象となることもあります。
- はじめて税理士をさがしていて決め方がよく分かりません。
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間に担当者が介在するため、契約したくないときは断りやすいというメリットもあります。
- 昼は会社員としても働いていて、副業として夜職もやっている場合は？
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お店との関係が業務受託契約であれば、雑所得として確定申告が必要になる可能性が高いです。
なお、事業所得（青色申告）は、開業届出などを税務署に提出すれば無条件で認められるものではなく、「事業としての実態」が必要になります。
昼職の本業があるのであれば、夜職は「事業」というよりは「副業」に近い形となるため、雑所得となる可能性が高くなります。
- 確定申告しなければならない場合は？
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業務委託契約であれば、確定申告は必須と考えていた方がよいでしょう。
雇用契約（アルバイトやパートなど）であれば、ほとんどのケースにおいて、お店側が年末調整（簡易的な確定申告）をおこなうことで、キャスト側では確定申告が不要となる場合が大半です（そうでない場合もあります）。
風俗業界は雇用契約ではなく業務委託契約の方が多いため、この場合、夜職側は個人事業主という位置づけになり確定申告は必須と考えましょう。
- 領収書を捨ててしまいました。どうすればよいですか？
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現金取引の場合はあきらめた方が良いと思いますが、カード決済などの方法で確かにその支出が存在したことを客観的に証明できるのであれば、経費計上できる可能性はゼロではありません。
ただし、領収書が無い時点で証拠能力が低いため、否認される可能性もあります。
「領収書が無い場合は経費計上しない」という方針の税理士もいるため、そもそも領収書を捨てないようにしましょう。
領収書＝金券です。
- 収入が少ないので確定申告不要ですか？
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所得税の確定申告が不要な場合でも、住民税の申告が必要になることもあります。
「申告しなくても良いかもしれない」という希望的観測は排除し、「原則、所得があれば確定申告が必要」と考えてください。
- 本業の場合、何が経費になるの？
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「100％事業経費」と「一定の要件を満たした家事関連費」の二つです。
「プライベートな要素」と「事業としての要素」の両側面がある経費（家事関連費）は、「事業の部分」を明確に区分しなければならないなどの要件を満たさなければ、必要経費にできません。
夜職は家事関連費が多い職業なので、整形代やネイル代など、何でもかんでも必要経費に入れるのは非常に危険なので辞めましょう。
- お客様が「〇〇は経費にできる」と言っていました。
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税理士以外の第三者の発言は絶対に信用しないようにご注意ください。
経営者などのお客様もいるかもしれませんが、経営者の中には中途半端な知識で「10を知って残り90を理解したつもりになっている人」もいます。
ペナルティを課せられるのは「そのお客様」ではなく「あなた」ですので、ご自身のことはご自身で判断しましょう。
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風俗嬢やソープ嬢、デリヘル嬢の働く形態
| 呼称 | 契約形態 | 所得区分 | 経費計上 | 確定申告 |
|---|---|---|---|---|
| アルバイトなど | 雇用契約 | 給与所得 | NG | 原則、不要 |
| 業務委託 | 業務委託契約 | 事業所得(本業) 雑所得(副業) | OK | 原則、必要 |
- 大きく2種類に分かれますが、どちらの形態かはお店に確認しましょう。
- 「業務委託」の場合、個人事業主やフリーランスと同じような状態ですので、原則、「確定申告は必要」と考えましょう。
- 「業務委託」であっても、当然、無制限に経費が認められるわけではないので、プライベート経費まで計上しないように注意です。
職場にバレないようにする方法
どうやってバレる？
副業をはじめて、本業の職場にバレないか心配…
「バレる」ロジックは以下の通りです。
- 本業の会社側には、従業員の住民税をその従業員に代わって納付する義務がある。
- 会社の人事担当者は、個々の従業員の住民税を確認できる。
- 給与所得以外にも所得がある場合、その従業員の住民税は高くなる。
- 会社の人事担当者が、その従業員の住民税が比較的高いことに気付く可能性がある。
「どの従業員の住民税がいくらか」に気を払うほどヒマな人事担当者がいるのか疑問ですが、仮にそのようなヒマな人事担当者がいたと仮定して、バレないようにする方法を解説します。
バレないようにする方法
- 所得税確定申告書の「第二表」の「○住民税・事業税に関する事項」欄で「自分で納付」を選ぶ。
- こうすることで「給与、公的年金等以外の所得」（≒副業から得た所得など）に係る住民税の分だけ、本業の職場を介さずに納付できる。
言い訳もできる
「給与、公的年金等以外の所得」はなにも副業から生じた所得に限りません。仮に「特別徴収」（職場を介して住民税の納付する」を選択し、職場の人事担当者から、「あなたは住民税の額が多い。副業をやっているのではないか？」と聞かれたとしても以下のような言い訳をすることも可能です。
- 「不動産所得が少しあるので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
- 「投資をたまにやっているので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
- 「楽天ポイントでポイ活している分も申告しているので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
夜職は目を付けられやすい
- 風俗業などの夜職は、1件当たりの申告漏れ所得が多く、例年ランクインしています。
- 税務当局からも比較的目を付けられやすい職業であると考えられます。
- 令和2年以降ランクインしていないのはコロナ渦により対面接触が生じる業種が一時的に下火になったためと考えられます。
風俗嬢やソープ嬢、デリヘル嬢の確定申告
副業か本業か
| 区分 | 所得区分 | メリット | デメリット |
|---|---|---|---|
| 副業 | 雑所得 | かんたん | 優遇措置なし |
| 事業（本業） | 事業所得 | 優遇措置あり | むずかしい |
- 実態に基づいて「副業」か「事業」か判断します。
- 一般的には、他にメインの収入源がある場合には「事業」とするハードルが上がります。
- 「事業」であるためにはメインの収入源が他にない、その事業のために設備投資をしている、事業資金を借り入れている、など実態が伴っている必要があります。
- 開業届を提出すれば無条件で「事業」として認められると誤解している。
本業として開業するときの手続き
| 主な書類 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|
| 個人事業の開業・廃業等届出書 | 事業の開始等の事実があった日から1か月以内 | 所轄税務署 |
| 所得税の青色申告承認申請書 | 青色申告しようとする年の3月15日まで※1 | 所轄税務署 |
| 事業開始等申告書 | 事業開始の日から15日内※2 | 自治体 |
- 1 その年の1月16日以後、新たに事業を開始等した場合には、その開始等の日から2か月以内。
- 2 東京都の場合。
- 個人事業主の場合、例えば所属しているお店がA区にありご自身のお住まいの住所がB区であれば、管轄税務署はB区になります。
- 開業届などを提出する先も、B区の管轄税務署になります。
風俗嬢は何が必要経費になる？
３種類の経費
| 区分 | 説明 | 経費 |
|---|---|---|
| 家事費 | 100%プライベートに係る経費 | NG |
| 必要経費 | 100%事業に係る経費 | OK |
| 家事関連費 | 家事費と必要経費の両方の側面がある経費 | 原則：全額NG 特例：区分できた部分だけOK |
- 個人事業や副業としての活動を開始すれば、生活費やプライベート経費も、必要経費として計上できると誤認している。
- 家事関連費は原則、全額必要経費に算入できず、特例として一定の場合にのみ、事業に関する部分だけ算入できるということを知らなかった。
必要経費になるもの
事業所得、不動産所得および雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。
（1）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
（2）その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
No.2210 必要経費の知識｜国税庁
| 種類 | 具体例 |
|---|---|
| 収入と直接対応する必要経費 | 材料仕入れ、一定の外注費 |
| 期間対応の必要経費 | 水光熱費、PC代、交通費、交際費、HP制作費 |
| 経費計上できる可能性あり | 経費計上できない |
|---|---|
| サービス提供時にしか着用しない衣装 お店に行くための交通費 領収書保管用のファイル代 仕事専用スマホ プライベートと明確に区別できる場合のメイク用 性病検査料（専業の場合） 指名獲得のための研修費 税理士報酬 | プライベートと明確に区別できないメイク代 美容整形代 ネイル代 プライベートで使用するアクセサリー代 |
- お店が負担する交通費など、自分で支出していないものまで経費計上している。
- プライベートと明確に区別できないネイル代や美容代まで経費計上している。
おすすめ領収書保管ファイル
こちらのファイルは、48ポケットついているので、1ポケット＝ひと月分とすれば、4年間使うことができます。ジャバラタイプのファイルとは異なりかさばらないので本棚にも収用しやすいところがおすすめです。
夜職のセカンドキャリア
夜職は心身ともにハードな職業です。永遠と続けることができるものでもありません。どこかで、経営する側にまわるか、他のキャリアを探すか迫られることになります。
近年、夜職の方々のセカンドキャリアとして、パーソナルジムトレーナーやピラティスインストラクターなどが増えています。
もちろん、いきなり店舗を自分で持つ必要はなく、業務受託で活動する形となります。
指名獲得してもらうことが前提なので、本質的には、夜職と同じスキルが求められます。
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風俗以外の副業
| 項目 | チャットレディ | メールレディ | キャバクラ | セクキャバ | ソープ、デリヘル |
|---|---|---|---|---|---|
| 収入 | 相対的に高め | 相対的に低め | 相対的に高め | 相対的に高め | 相対的に高め |
| コミュニケーション | PC、スマホ、カメラ | メール | 対面 | 対面 | 対面 |
| 身バレリスク | 相対的に低い | なし | 高い | 高い | 高い |
| 顔出し | あり or なし | なし | あり | あり | あり |
| 出勤 | あり or なし | なし | あり | あり | あり |
| 病気リスク | なし | なし | なし | あり | あり |
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