フリーランスの接待交際費完全ガイド。領収書の保管やメモ書き、NG行為。

交際費と必要経費

一般的に、フリーランス（個人事業主）の場合、必要経費になるものは上記の二つに大別されます。接待交際費は上記のうち、（２）に該当すると考えられます。

個人事業主の交際費の金額上限

区分	金額の上限	交際費の範囲
法人	あり	相対的に広い
個人事業主	なし	相対的に狭い

法人とは異なり、個人事業主の交際費には、金額の上限がありません。ここだけ覚えてご自身にとって都合のよい解釈をしてしまい「個人事業主はたくさん交際費を計上してOKなんだ！」と誤解する方が非常に多いですが、それほど甘くありません。

個人事業主の場合、飲み食いした経費は、原則的にはプライベート経費とされます。その上で、例外として、業務遂行上直接必要であったと主張し得るもののみが、交際費として必要経費算入できます。「仕事関係者と食事に行けば全て交際費」という考え方は完全な誤りなので注意しましょう。基準としては「税務調査時に自分が自信を持って説明できるかどうか」です。

領収書にメモをのこす

メモすべき項目

必要経費として計上できる交際費が生じた場合の実務対応ですが、当然ですが領収書などの証拠資料は必ず大切に保管しましょう。その際、領収書等の空きスペースに以下のような項目をメモする癖を付けておいてください。

捨てて良い？

「クレジットカード明細があれば個々のレシートは捨ててOK」

「金額●●円以下はレシート捨ててOK」

など様々な情報が飛び交いますが、結論としては、「事業に関する書類はすべて保管すべき」です。

税務のやっかいなところですが、「消費税法上はレシート不要だが、所得税法上は必要」のようにルールが分かれていることがあります。巷に溢れる情報の中には、消費税法上の話にしか触れずに「捨ててOK」と言い切っている誤った情報もあります。

普段フリーランスとして仕事をする中で「これは…消費税法上はレシート捨ててOKだけど…所得税法上は必要だから…えーと…」のようにいちいち考えて整理することが現実的でしょうか？

このようなことをやっていると逆に負担が増えます。そのため、「事業に関するものは全て必要」と覚えてください。

おすすめ保管用ファイル

領収書とレシートどっちが大事？

区分	証拠能力
領収書+明細
レシート等の明細
領収書

レシートなどの明細（例：購入した物の名称や単価、購入数が印字されているもの）が交付されているにも関わらずそれは破棄し、内訳明細が印字されていない領収書を保管する人がいますが、明細が記載されている資料の方が証拠能力は高いです。もちろん領収書を貰ってもOKですが、明細など詳細が記載されている方は必ず保管しましょう。

コンビニなど、「明細が記載されたレシート」が間違いなく交付されているはずであるにも関わらず、その保管がなく、なぜか領収書（購入品の明細なし）だけ受領しているようなケースの場合、税務調査時に「明細を見られたくないからこうしたのか？」と疑われる原因にもなります。素人が思いつくような低レベルな手法は、税務調査時には一切通用しませんので絶対にやめましょう。

場合によっては「隠蔽」行為と認定され、最大ペナルティの対象（最悪の場合、刑事罰の対象）となる可能性もあります。

NG行為

同席した相手と割り勘だったにも関わらず、相手が支払った分まで経費計上するのは絶対にやめましょう。これはただの脱税（犯罪行為）です。

リテラシーの低い方で「自分の周りでやっている人を見たことがある」と考える人もいるかもしれませんが、「自分の周りで万引きして捕まらなかった人がいた。だから自分も万引きする」と言っているのと同じです。