ギャラ飲みなど夜職は目を付けられやすい
- キャバクラやギャラ飲みなど夜職は、1件当たりの申告漏れ所得が多く、例年ランクインしています。
- 税務当局からも比較的目を付けられやすい職業であると考えられます。
- ランキング上は令和2年へかけて減ってきており、令和3年以降ランクインしていませんが、これはおそらく外食や飲み会自体がコロナ渦によって一時的に下火になったからと推測します。
確定申告は必要？
- 1か所に雇用されている人※1で、給与所得※2と退職所得以外の所得金額合計が20万円を超える人
- 1か所に雇用されている人※1で、何らかの事情により勤務先から年末調整を受けることができなかった人
- 2か所以上から雇用されている人（給与の全部が源泉徴収対象となる場合に限る。）※1で、年末調整されなかった給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得金額との合計額が20万円を超える人
- その他一定の人
- ※1 正社員、アルバイト、パート問わず。
- ※2 所得 ≒ 利益 ≒ 売上 – 必要経費
- ギャラ飲みによる副収入（個人活動）以外に本業（会社員やアルバイトなどの雇用契約）があり、ギャラ飲みによる所得（利益）が20万円を超えていれば、所得税の確定申告をおこなわなければなりません。
- ギャラ飲みによる副収入以外で複数個所で働いているなどの場合、状況がさらに複雑になるため税務署へ確認しましょう。
20万円以下でも住民税申告は必要
所得税申告と住民税申告の比較
| 項目 | 所得税の確定申告 | 住民税の申告 |
|---|---|---|
| 20万円ルール | ||
| 提出先 | 税務署 | 自治体 |
| e-Tax | 使える | 使えない |
- 役所の非効率ですが、「所得税の申告義務がない」＝「住民税の申告義務がない」ではありませんので注意が必要です。
住民税申告判別フローチャート
- 上記は渋谷区における住民税申告の手引きに記載されているフローチャートです。
- お住いの自治体HPから、同様のフローチャートがないか探してみてください。
- これも役所の非効率ですが、自治体によって用意されている資料が異なります。
めんどくさい場合
自治体によりますが住民税申告は紙で提出しなければならない場合もありますが、所得税確定申告はe-Taxで自宅からできます。
「20万円以下で所得税申告が不要だったとしても、どのみち住民税申告しなければならないのであればなるべくめんどくさくない進め方がしたい」という場合は、所得税申告をしてしまえば自動的に住民税申告は不要となります。ただし、申告したことでもちろん税金が生じます。
「若干の税金が生じる」＜「めんどくさいことを軽減したい」という方は、20万円以下でも所得税申告をする人もいるでしょう。
職場にバレないようにする方法
どうやってバレる？
副業をはじめて、本業の職場にバレないか心配…
「バレる」ロジックは以下の通りです。
- 本業の会社側には、従業員の住民税をその従業員に代わって納付する義務がある。
- 会社の人事担当者は、個々の従業員の住民税を確認できる。
- 給与所得以外にも所得がある場合、その従業員の住民税は高くなる。
- 会社の人事担当者が、その従業員の住民税が比較的高いことに気付く可能性がある。
「どの従業員の住民税がいくらか」に気を払うほどヒマな人事担当者がいるのか疑問ですが、仮にそのようなヒマな人事担当者がいたと仮定して、バレないようにする方法を解説します。
バレないようにする方法
- 所得税確定申告書の「第二表」の「○住民税・事業税に関する事項」欄で「自分で納付」を選ぶ。
- こうすることで「給与、公的年金等以外の所得」（≒副業から得た所得など）に係る住民税の分だけ、本業の職場を介さずに納付できる。
言い訳もできる
「給与、公的年金等以外の所得」はなにも副業から生じた所得に限りません。仮に「特別徴収」（職場を介して住民税の納付する」を選択し、職場の人事担当者から、「あなたは住民税の額が多い。副業をやっているのではないか？」と聞かれたとしても以下のような言い訳をすることも可能です。
- 「不動産所得が少しあるので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
- 「投資をたまにやっているので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
- 「楽天ポイントでポイ活している分も申告しているので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
確定申告しなくても税務署にバレない？
ギャラ飲み女子確定申告してもきっとバレないよね？
バレます。ギャラ飲みワーカー側ではなく、「pato」などプラットフォーマー（ギャラ飲みを斡旋している業者やマッチング場所を提供する業者）側への税務調査においてどこの誰に報酬を支払ったかを調べられるため、税務当局はそこで把握できます。
そもそもバレるかバレないかで判断すること自体がナンセンスです。例えば、仮に飲酒運転したとしても現実的には捕まらないこともあると思います。警察の人数にも限りがあるからです。だからといって飲酒運転するのか？という問題と同じです。
お客様の税金話は話半分に
ギャラ飲み女子経営者のおぢが「確定申告しなくてもバレない」って言ってたけど…
ギャラ飲み女子として活動していると、経営者など経済力のある人と出会う機会も多いと思いますが、彼らが言う「税金対策はこうしておけばOK」という話は話半分くらいに聞いておきましょう。
税金の世界はプロでも判断に迷う場面がたくさんありますが、会社経営者の中には「10を知って90を理解した気になっている人」もたくさんいます。彼らの話を真に受けてもし誤りがあった場合、多額のペナルティを食らうのはギャラ飲み女子ご自身なので、ご自身のことはご自身で判断しましょう。
ナイトワークは心身の負担が大きい職業ですがせっかくしんどい思いをして頑張って貯めたお金が、税務面で適当な進め方をしたがゆえにペナルティが発生し一気にお金を失うこともあり得ます。
副業か本業か
| 区分 | 所得区分 | メリット | デメリット |
|---|---|---|---|
| 副業 | 雑所得 | かんたん | 優遇措置なし |
| 事業（本業） | 事業所得 | 優遇措置あり | むずかしい |
- 実態に基づいて「副業」か「事業」か判断します。
- 一般的には、他にメインの収入源がある場合には「事業」とするハードルが上がります。
- 「事業」であるためにはメインの収入源が他にない、その事業のために設備投資をしている、事業資金を借り入れている、など実態が伴っている必要があります。
- 開業届を提出すれば無条件で「事業」として認められると誤解している。
本業として開業するとき
| 主な書類 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|
| 個人事業の開業・廃業等届出書 | 事業の開始等の事実があった日から1か月以内 | 所轄税務署 |
| 所得税の青色申告承認申請書 | 青色申告しようとする年の3月15日まで※1 | 所轄税務署 |
| 事業開始等申告書 | 事業開始の日から15日内※2 | 自治体 |
- 1 その年の1月16日以後、新たに事業を開始等した場合には、その開始等の日から2か月以内。
- 2 東京都の場合。
- 主な活動場所やギャラ飲み運営者が麻布などであったとしても、ギャラ飲み女子自身の居住地がA地区でありA地区以外に特に個人事業用の事務所を持っていない場合、A地区の管轄税務署へ開業届などを提出することになります。
経費の範囲
3種類の経費
| 区分 | 説明 | 経費 |
|---|---|---|
| 家事費 | 100%プライベートに係る経費 | NG |
| 必要経費 | 100%事業に係る経費 | OK |
| 家事関連費 | 家事費と必要経費の両方の側面がある経費 | 原則：全額NG 特例：区分できた部分だけOK |
- 個人事業や副業としての活動を開始すれば、生活費やプライベート経費も、必要経費として計上できると誤認している。
- 家事関連費は原則、全額必要経費に算入できず、特例として一定の場合にのみ、事業に関する部分だけ算入できるということを知らなかった。
必要経費
事業所得、不動産所得および雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。
（1）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
（2）その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
No.2210 必要経費の知識｜国税庁
| 種類 | 具体例 |
|---|---|
| 収入と直接対応する必要経費 | 材料仕入れ、一定の外注費 |
| 期間対応の必要経費 | 水光熱費、PC代、交通費、交際費、HP制作費 |
- ギャラ飲み運営へ支払う手数料
- 洋服やネイル等の美容代も必要経費に入ると誤解している方がいますが、これらは家事関連費に該当するため、原則、全額必要経費に算入できません。
- 美容整形代なども同様ですが、プライベートと事業とで区別することは不可能ですので、そのような場合全額必要経費に算入できません。
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確定申告を代行する税理士のさがし方
所得税確定申告は時期が集中する
個人の所得税確定申告は毎年3/15までに、その前年分の所得を申告するため、会計事務所は12-3月は繁忙期となります。そのため、依頼するタイミングが遅れると「うちは既にキャパシティがいっぱいで引き受けられないんです…」と断られてしまうこともあります。
以下で個人の所得税申告を受任してもらえる税理士の探し方をいくつか紹介します。
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