自営業の皆さまはこんなお悩みはありませんか？
「交際費」ってどこからどこまで？
「交際費になる」と「経費になる」って何が違う？
これは交際費？広告宣伝費？
税務調査が不安…
ビジネスをはじめると必ずといっていいほど出てくる「交際費」。
税務特有のルールがあるため、交際費が発生するときは事前にそのリスクを知っておく必要があります。
当サイトでは、皆さまの不安を少しでも低減するために交際費に特化して解説しています。
まずは、交際費を正しく理解して、安心してビジネスに取り組める環境づくりをしてゆきましょう。
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「経費になる」の意味
普段みなさんが何気なく使っているこの「経費になる」という言葉。本当にその意味を理解した上で使っている方は意外と多くありません。まずは以下の表を見てください。
| 状況 | 税務上認められる | 会計帳簿への計上 | 税務上の費用 |
|---|---|---|---|
| 事業のためではない | NO | ||
| 事業のため | YES | ||
| NO | |||
全部で3パターンあります。
普段皆さんが使っている「経費になる/ならない」がどれを指しているのかご自身で理解できていない場合や、または上記3つの区別がついていないという場合、判断を間違えている可能性が非常に高いので、必ず税理士に相談しましょう。
「交際費になる」の意味
| 状況 | 税務上の交際費 | 会計上の費用 | 税務上の費用 |
|---|---|---|---|
| 事業のためではない | NO | ||
| 事業のため | YES | 「交際費になる」 | |
| YES | |||
| NO | |||
| NO | |||
税務上の交際費
「接待交際費」と「交際費」の違い
| 呼称 | 説明 |
|---|---|
| 接待交際費 | おもに会計ソフト上の勘定科目名を指すときに使う言葉。 |
| 交際費 | おもに辞書的な意味での交際費を指すときに使う言葉。 |
| 交際費等 | 税務上の交際費を指すときに使う言葉。 |
税務上の交際費≠会計上の交際費
会計ソフト上でどのような勘定科目を選択したかは無関係です。税務上の交際費に該当するかどうかが大切です。
会計ソフトで「接待交際費」を選択していても税務上の交際費に該当していないこともあります。逆に会計ソフトで「広告宣伝費」を選んだとしても、税務上の交際費に該当する場合、それは税務上は「交際費等」として取扱いを検討しなければなりません。
- 会計ソフトで「接待交際費」を選べば交際費になり、選ばなければ交際費にならないと誤認している。
個人事業主と法人とでことなる
法人は税務上の交際費に該当する範囲が相対的に広めですが、金額制限があります。一方、個人事業主は逆で範囲はとても狭いですが金額制限はありません。
- 個人事業主の方が税務上の交際費になる基準が甘いと誤認している。
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個人事業主の交際費
交際費等の定義は明確に示されていません。そのため、単に必要経費に該当するかどうかで判定することになります。
法人の交際費
交際費等の要件
| 要件 | 内容 |
|---|---|
| 相手 | 得意先、仕入先その他事業に関係のある者等 |
| 行為 | 接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為 |
| 目的 | 親睦を密にして取引関係を円滑にする目的 |
これらは「or」ではなく「and」です。
交際費等の種類
| 種類 | 内容 |
|---|---|
| 少額飲食費 | 参加者1人当たりの支出額は一定額以下の飲食 |
| 飲食費 | 少額飲食費以外の飲食 |
| 社内飲食費 | 自社の役員や従業員等とおこなう飲食 |
| その他交際費 | 上記以外 |
飲食費
税務上の「飲食費」は辞書通りに意味ではなく、税務独特の定義があります。
以下のすべてを充足するものが該当します。
- 飲食その他これに類する行為のために要する費用
- 社内飲食費を除く
飲食費について法令上は、「飲食その他これに類する行為のために要する費用（社内飲食費を除きます。）」と規定されています。
接待飲食費に関するFAQ｜国税庁
| 該当するもの | 該当しないもの |
|---|---|
| 自己の従業員等が得意先等を接待して飲食するための飲食代 飲食等のために支払うテーブルチャージ料やサービス料等 飲食等のために支払う会場費 メ得意先等の業務遂行や行事開催に際して差し入れる弁当代※飲食店等での飲食後、その飲食店等で提供されている飲食物のお持ち帰りに要するお土産代 | 社内飲食費 ゴルフや観劇、旅行等の催事に際しての飲食等に要する費用 接待等をおこなうお店へ得意先等を送迎するために支出する送迎費 飲食物の詰め合わせを贈答するために要する費用 |
- 得意先等において差し入れ後相当の時間内に飲食されるようなもの
社内飲食費
以下のすべてを充足するものが「社内飲食費」です。
- 飲食その他これに類する行為のために要する費用
- その法人の役員若しくは従業員又はこれらの親族に対する接待等のために支出するもの
| 該当するもの | 該当しないもの |
|---|---|
| 自社の役員への接待等のため 自社の従業員への接待等のため 自社の役員・従業員の親族への接待等のため 親会社へも出向している役員Aが当社役員の立場で出席している会合の場で、当社がAを接待等するとき | 親会社の役員等を接待等 グループ会社の役員等に対する接待等のための飲食費 同業者同士の懇親会に出席した場合に支出する自己負担分の飲食費 得意先等と共同開催する懇親会に出席した場合に支出する飲食費 親会社へ出向している役員Aが親会社の役員の立場で出席している会合の場で、当社がAを接待等するとき親会社を接待するとき |
「社内飲食費」とは、飲食その他これに類する行為のために要する費用であって、専ら当該法人の役員若しくは従業員又はこれらの親族に対する接待等のために支出するものをいいます。
接待飲食費に関するFAQ｜国税庁
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