収益の計上時期
原則
もしもアフィリエイトを例にします。
■ 注意事項
1.成果と承認について
成果が発生した後、マーチャント(広告主)に成果が承認されてはじめて成果金額が振り込まれます。
いたずら注文や注文後のキャンセルなどの理由で成果が否認となる場合もございます。
また、否認の理由については非公開となっております。何卒ご了承ください。
もしもアフィリエイトHP より抜粋
もしもアフィリエイトでは「発生成果」と「承認成果」という2つのワードが存在しますが、「発生」しただけではまだ収益が確定していないため、「承認」されたタイミングで収益計上することになります。
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例外
ブログ運営による収益が以下の場合には、例外として、入金時に収益計上することができます（「現金主義の特例」）
- ブログ運営による所得の区分が「業務に係る雑所得」である
- その年の前々年分の収入金額（経費を引く前の収益）が300万円以下である
- 確定申告書にこの特例を受ける旨を記載する
こちらの方が、銀行の入金履歴をそのまま集計すれば良いため実務上は事務負担が少なくて済みます。
収益レポート資料の入手
ご自身が使用しているアフィリエイトサイトのマイページから、収益レポートの資料をダウンロードできるので、それを税理士に送付しなければなりません。
マイページの中のどこをクリックすればそのレポートを入手できるのか、確定申告時期に入る前に事前に確認しておきましょう。
アフィリエイターが支払う手数料に注意
ASPによってはダウンロードしたレポートがアフィリエイター側の手取額しか記載されていないものがあるかもしれません。クラウド会計はこのような指摘はしてくれません。そのまま気付かずスルーしてしまうと申告漏れが生じます。
その場合、ASPに支払う手数料が引かれた後の金額となっているため、手数料がいくらだったのか記載されている物も探してダウンロードしておきましょう。
会計上は手数料も考慮して仕訳登録する必要があります。
| 借方科目 | 消費税 | 借方金額 | 貸方科目 | 消費税 | 貸方金額 |
| 普通預金 | – | 88,000 | 売上 | 課税10% | 110,000 |
| 支払手数料 | 課税10% | 22,000 |
消費税
免税事業者でも課税事業者でもアフィリエイト運営会社から振り込まれる金額が、税抜なのか税込なのかは確認しておきましょう。
消費税の課税事業者となる場合に必要になる情報だからです。
Q 成果報酬は消費税込ですか？
A 税込です。成果報酬にW報酬を追加してお支払いいたします。
もしもアフィリエイトHP より抜粋
W報酬についてはこちら
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業務効率化
アフィリエイトのようにほとんどがWEBで完結するビジネスの場合、クラウド会計を導入して報酬入金先口座と連携しておくと業務効率化が図れます。
法人のスポット確定申告
依頼先を見つけるのは少々ハードルが上がる
個人の方の決算申告をスポットで受任する税理士はたくさんいますが、法人のスポットの決算申告を受任する税理士はゼロではないもののあまり多くはありません。
税務は扱う情報量が膨大であるため、「（本来は）10時間かかる手術を、1時間でやってほしい」と依頼している状態になるためです。
税理士側にもキャパシティがあるため、もしスポットで受任してくれる税理士が見つかった場合、早い者勝ちとなります。以下でスポットで法人の決算申告を受け付けている税理士を紹介します。
MA会計センター@税理士 様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績数150件以上、評価件数110件以上
- 総販売実績数280件以上
- 70,000円～
- ビデオチャット付で対応
- お急ぎオプションあり
- 売上高ごとに料金変動
- 記帳代行も対応可
お気軽 税理士 様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績数130件以上、評価件数100件以上
- 総販売実績数420件以上
- 35,000円～
- 記帳代行もオプションにて対応可
- 「よくある質問」の個数が多め（2025年7月時点7個）
税理士＠ｺｺﾅﾗ 様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績数280件以上、評価件数210件以上
- 総販売実績数1,300件以上
- 30,000円～
- 売上高によって料金変動
- 記帳代行もオプションにて対応可
- 税務相談もオプションにて対応可
- 特急対応もオプションにて対応可
複数人に見積もりを取りたいとき
＼ 無料！ ／
個人の確定申告を依頼できる税理士
個人の所得税申告は時期が集中する
個人の所得税確定申告は毎年3/15までに、その前年分の所得を申告するため、会計事務所は12-3月は繁忙期となります。そのため、依頼するタイミングが遅れると「うちは既にキャパシティがいっぱいで引き受けられないんです…」と断られてしまうこともあります。
会計事務所としては、キャパシティを超えて業務を受任してしまうと、１件ごとに投下できる時間が目減りしてしまい、結果として事故につながるリスクがあるため、しっかりしたサービスをご提供するためには、業務量を一定まで抑える必要があるのです。
以下で個人の所得税申告を受任してもらえる税理士の探し方をいくつか紹介します。
複数人に相見積もりを取りたいとき
＼ 無料！ ／
税理士＠ｺｺﾅﾗ 様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績200件以上、評価件数200件以上
- 総販売実績1300件以上
- 確定申告：3万円～
- 実務経験15年以上の税理士が対応
三ツ星税理士事務所 様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績数50件以上、評価件数40件以上
- 記帳代行、決算書作成、確定申告セット：2.8万円～
- 仕訳入力数無制限
- 依頼者側で会計ソフト契約は不要
- 確定申告時期は定休日・時間外でも対応可
Miraie会計事務所 様
＼ ココナラで！ ／
- 民間企業勤務経験がある税理士が対応
- 確定申告：3万円～
- インボイス登録あり
みつ投資公認会計士税理士 様
＼ ココナラで！ ／
- ご自身でも投資をおこなっており投資に関する税制に詳しい公認会計士が対応
- 株式投資やFX、先物、仮想通貨（暗号資産）の確定申告に対応
- 販売実績数60件以上、評価件数50件以上
- 総販売実績数150件以上
- 確定申告：2万円～
- オプションが多数あり、個別の状況に柔軟に対応可能
- インボイス登録あり
クラウド会計導入支援サービス
全自動にはならない
実際に使ってみるとわかりますが、クラウド会計ソフトを使用しても全自動で適正な会計帳簿が作成できるわけではありません。
最低でも複式簿記の知識は必要になり、インボイス登録などにより消費税の課税事業者となっている場合には、消費税認識を正しく判定してゆかなければ正しい会計帳簿は完成しません。
最初は以下のようなクラウド会計導入支援サービスを活用することをおすすめします。
freee会計導入支援 by 三浦悠佑＠税理士・公認会計士様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績数240件以上
- 評価件数200件以上
- 総販売実績数600件以上
- 10,000円～/60分
- レクチャー内容が明確
- 時間が足りなくなる場合15分単位からオプション対応可能
MFクラウド会計導入支援 by 三浦悠佑＠税理士・公認会計士様
＼ ココナラで！ ／
- 販売実績数240件以上
- 評価件数190件以上
- 総販売実績数600件以上
- 10,000円～/60分
- レクチャー内容が明確
- 時間が足りなくなる場合15分単位からオプション対応可能
澁谷税理士事務所のサポート体制
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