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夜職は目を付けられやすい
- 風俗業などの夜職は、1件当たりの申告漏れ所得が多く、例年ランクインしています。
- 税務当局からも比較的目を付けられやすい職業であると考えられます。
- 令和2年以降ランクインしていませんがこれはおそらくコロナ渦により性風俗産業が一時的に下火になったからだと思われます。
風俗嬢は確定申告しなくてもバレない？
バレます。ナイトワーカーの方々が直接調べられるというよりは、風俗店に対しての税務調査がまず行われれ、その際に風俗店が報酬を支払った相手も把握できるためそこから辿れば無申告かどうかはすぐに分かります。
また、夜職のような職業の場合、お客さんや私生活における交際相手などの関係者にプライベートな情報が洩れがちな場合もあるかと思いますが、関係がもつれたときに相手方から密告され、そこから税務調査に発展する可能性もあり得ると思われます。国税庁のHPには、だれでも情報提供ができるコンテンツがあります。
バレないから申告しない、バレるから申告する、ではなく、稼いだら申告しましょう。無申告が発覚した際のペナルティは相当なものです。ナイトワークは心身の負担が大きい職業ですが、せっかくしんどい思いをして頑張って稼いだお金が、申告していなかったためにえげつないペナルティを課せられることになるため、しっかり申告しましょう。
顧客の税金話は話半分に
ナイトワーカーの方々は職業柄、社会的地位の高い経営者の方々を顧客とする機会も多いと思います。税金に関して、その「社会的地位の高い経営者」の方々から、「税金対策はこうしておけばOK」のような話を聞く開会も多いとおもいますが鵜呑みにするのはやめましょう。
税金の世界では専門家ですら判断に迷うケースがたくさんあります。にもかかわらず、会社を経営したことのある経営者の中には、「10を知って残り90を理解したつもりになっている人」もいます。何かあった際、責任を負うのは納税義務者である夜職の方々ご自身ですので、ご自身のことはご自身で判断しましょう。
風俗嬢やソープ嬢、デリヘル嬢の働く形態
個人の活動形態
| 形態 | 契約 | 所得区分 | 確定申告 |
|---|---|---|---|
| 正社員 パート アルバイト | 雇用契約 | 給与所得 | 年末調整で完結する場合不要 |
| 業務受託（副業） | 業務委託契約※1 | 雑所得 | 原則、必要 |
| 業務受託（本業） | 業務委託契約※1 | 事業所得 | 原則、必要 |
| 自身のブランドで活動※2 | – | 事業所得 | 原則、必要 |
- ※1 正式には請負契約又は準委任契約と呼びます。例えば、自身の店舗を持たないフリーランス美容師やフリーランスパーソナルトレーナー、フリーランスネイリスト、自身のクリニックを持たない非常勤ドクター、保険外交員などです。
- ※2 同業である元請けから仕事を受注するのではなく、完全に自身で仕事を獲得しているケースです。例えば、個人経営の飲食店や自身の店舗を持つ美容室、自身のクリニックを開業しているドクターなどです。
- 雇用契約の場合、原則、必要なTODOは雇用する側がやってくれるため、特にやることはありません（例外あり）。
- 確定申告の必要性を自身で確認しなければならないのは、副業で働く場合と、本業（事業）として働く場合の2つです。
ナイトワーカーの場合
一般的には、前述の表でいうところの「業務受託」に該当するケースが多いと思われます。
職場にバレないようにする方法
どうやってバレる？
「副業をはじめると職場にバレるのでは？」
誰もが考えることですが、そもそも、「バレる」ロジックは以下の通りです。
- 会社には従業員の住民税をその従業員に代わって納付する義務がある。
- 会社の人事担当者は個々の従業員の住民税を確認できる。
- 給与所得以外にも所得がある場合、その従業員の住民税は高くなる。
- 会社の人事担当者が、その従業員の住民税が比較的高いことに気付く可能性がある。
目先の自分の仕事そっちのけで、「どの従業員の住民税がいくらか」に気を払うほど暇な人事担当者がいるのかはなはだ疑問ですが、仮にそのような暇な人事担当者がいたと仮定して、バレないようにする方法を解説します。
バレないようにする方法
給与・公的年金等に係る所得以外の所得がある方
給与・公的年金等に係る所得以外（令和7年4月1日において65歳未満の方は給与所得以外）の所得に対する住民税については、徴収方法を選択することができます。
給与から差し引くことを希望する場合には、「特別徴収（給与から天引き）」を選択し、また、給与から差し引かないで別に窓口等に自分で納付することを希望する場合には、「自分で納付」を選択します。
住民税の徴収方法に関する詳細は、お住まいの都道府県や市区町村にお問い合わせください。
【確定申告書等作成コーナー】-住民税の徴収方法の選択（令和６年分申告）
所得税確定申告書の「第二表」の下部に「○住民税・事業税に関する事項」という欄がありますが、「自分で納付」を選ぶと、「給与、公的年金等以外の所得」（≒副業から得た所得など）に係る住民税の分だけ、本業の職場を介さずに納付できます。
言い訳もできる
「給与、公的年金等以外の所得」はなにも副業から生じた所得に限りません。仮に「特別徴収」（職場を介して住民税の納付する」を選択し、職場の人事担当者から、「あなたは住民税の額が多い。副業をやっているのではないか？」と聞かれたとしても以下のような言い訳をすることも可能です。
- 「不動産所得が少しあるので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
- 「投資をたまにやっているので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
- 「楽天ポイントでポイ活している分も申告しているので、その分住民税が高くなっているのだと思います。」
副業か事業か
| 区分 | 所得区分 | メリット | デメリット |
|---|---|---|---|
| 副業 | 雑所得 | かんたん | 優遇措置なし |
| 事業（本業） | 事業所得 | 優遇措置あり | むずかしい |
- 実態に基づいて「副業」か「事業」か判断します。
- 「事業」であるためにはメインの収入源が他にない、主にそれで生計を立てているなど、実態が伴っている必要があります。
- 開業届を提出すれば無条件で「事業」として認められると誤解している。
必要経費の範囲
副業又は個人事業の場合のみ
アルバイトやパートとして雇用されている場合、必要経費うんぬんの話はでてきません。つまり、雇用主が経費を負担しているため、働いている従業員側では必要経費になるものは何もありません。
副業や個人事業主として稼働している場合のみ必要経費の話がでてきますが、夜職の方々の場合、プライベートと一体化している経費もたくさん存在するため、注意が必要です。
３種類の経費
| 区分 | 説明 | 経費 |
|---|---|---|
| 家事費 | 100%プライベートに係る経費 | NG |
| 必要経費 | 100%事業に係る経費 | OK |
| 家事関連費 | 家事費と必要経費の両方の側面がある経費 | 原則：全額NG 特例：区分できた部分だけOK |
- 個人事業や副業としての活動を開始すれば、生活費やプライベート経費も、必要経費として計上できると誤認している。
- 家事関連費は原則、全額必要経費に算入できず、特例として一定の場合にのみ、事業に関する部分だけ算入できるということを知らなかった。
必要経費になるもの
事業所得、不動産所得および雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。
（1）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
（2）その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
No.2210 必要経費の知識｜国税庁
| 種類 | 具体例 |
|---|---|
| 収入と直接対応する必要経費 | 材料仕入れ、一定の外注費 |
| 期間対応の必要経費 | 水光熱費、PC代、交通費、交際費、HP制作費 |
- 施術時しか着用しない衣装（自身で購入した場合）
- 店舗に向かう際の交通費（自身で負担した場合）
- 領収書や明細書などを保管するためのファイル購入費
- 事業専用スマホ代（自身で負担した場合）
- プライベート用と明確に区別することができる仕事専用のメイク用品など
- 税理士報酬
- ネイルやメイク代、アクセサリーなどのうち家事関連費に該当するものは、明確に区分できない場合は全額必要経費にできない。
- 美容整形代などは明確な区別をしようがないため必要経費にならない。
- 衣装などをお店が用意している場合は衣装代などは当然必要経費にはならない。
本業として開業するとき
| 主な書類 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|
| 個人事業の開業・廃業等届出書 | 事業の開始等の事実があった日から1か月以内 | 所轄税務署 |
| 所得税の青色申告承認申請書 | 青色申告しようとする年の3月15日まで※1 | 所轄税務署 |
| 事業開始等申告書 | 事業開始の日から15日内※2 | 自治体 |
- ※1 その年の1月16日以後、新たに事業を開始等した場合には、その開始等の日から2か月以内。
- ※2 東京都の場合。
会計ソフトの選び方
白色申告者
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- クラウド会計のメジャーどころはfreee会計やマネーフォワードクラウド確定申告。
- 青色申告は青色申告承認申請書を提出すれば無条件に認められるものではなく要件がある。
- 会計ソフトもそれなりにしっかりした機能のものを選ぶ必要あり、単なる「日々の数字の集計」しかできないツールを使うのはリスクあり。
- 複式簿記を習得せずに安易に青色申告をおこなうのはNG。自己学習するか税理士へ依頼する。
| freee会計 | MFクラウド確定申告 | |
|---|---|---|
| 主なユーザー層 | フリーランス | フリーランスから大企業まで |
| 雰囲気 | 先進的 | オーソドックス |
| 複式簿記の習得※1 | ある程度は不要 | 必要 |
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- ※1 会計ソフトはあくまでも「補助輪」です。青色申告をする場合、複式簿記を理解していなければ一定のリスク残ります。
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個人の確定申告を依頼できる税理士
個人の所得税申告は時期が集中する
個人の所得税確定申告は毎年3/15までに、その前年分の所得を申告するため、会計事務所は12-3月は繁忙期となります。そのため、依頼するタイミングが遅れると「うちは既にキャパシティがいっぱいで引き受けられないんです…」と断られてしまうこともあります。
会計事務所としては、キャパシティを超えて業務を受任してしまうと、１件ごとに投下できる時間が目減りしてしまい、結果として事故につながるリスクがあるため、しっかりしたサービスをご提供するためには、業務量を一定まで抑える必要があるのです。
以下で個人の所得税申告を受任してもらえる税理士の探し方をいくつか紹介します。
複数人に相見積もりを取りたいとき
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チャットレディなど風俗以外の業種
風俗よりはリスクの低い業種としてチャットレディ（チャトレ）やメールレディ（メルレ）があります。在宅でもはじめられるものもあります。
| 項目 | チャットレディ | メールレディ | キャバクラ | 風俗 |
|---|---|---|---|---|
| 収入 | 相対的に高め | 相対的に低め | 相対的に高め | 相対的に高め |
| コミュニケーション | PC、スマホ、カメラ | メール | 対面 | 対面 |
| 身バレリスク | 相対的に低い | なし | 高い | 高い |
| 顔出し | あり or なし | なし | あり | あり |
| 出勤 | あり or なし | なし | あり | あり |
| 病気リスク | なし | なし | なし | あり |
チャットレディ・メールレディのアプリ
FANZAライブチャット
- アダルト、人妻（24歳以上）、ノンアダルト、バーチャルと種類がある
- 20年以上実績のある業界大手が運営
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アヴァンティ
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- 最短で即日清算可能。
ALLURE（アリュール）
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- 総登録者数2万名以上
- アバターを使用したサービス（声のみ、顔出し不要）もあり
- 即日体験可能
- 全額日払い可能
- LINE応募OK
Q3. チャットレディの確定申告についてライバーエージェントアリュールでは日払い精算の度に、①支払い金額②総獲得報酬③残高（発生している場合のみ）④お仕事時間⑤獲得ポイント、等詳細に渡る明細書を発行しています。チャットレディの皆さんが頑張って獲得した報酬内容を明瞭に書面にして発行しておりますのでどうぞご安心ください。
『チャットレディ/ライバーの高収入求人ならアリュール | アリュール【ALLURE】』HPより抜粋
また確定申告する場合も北海道最大手の税理士事務所が顧問となっておりますので万全のサポート体制が整っております。
ライバーを本業とした場合、また副業やアルバイトの方、扶養内での場合についても働く女性が不安なく続けられるように、万全のアドバイスができる体制で皆さんをお迎えいたします。
- 明細書がしっかり書面発行されるため、確定申告に必要な資料の入手性についても確保されています。
BB chat TV
- 運営実績21年
- 2ショット専門
- 30歳超えていてもOK
- 楽天と正式提携
- 「顔出しなし」と「顔出しあり」いずれか選択OK
- 未経験OK
ギャラ飲みアプリ『pato』
ギャラ飲みとは、報酬を得て飲み会などに参加するというものです。『pato』などがメジャーどころです。
- 社会的地位の高いエグゼクティブ層がユーザー層のアプリ
- 女性側には専属マネージャーが付く
- 悪質ユーザーは取り締られるため品質維持
- 登録キャスト数約12,000名
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