「会計」と「税務」の関係
「税務の検討」≒「税金の計算」≒「確定申告書を作成」ですが、これをおこなうためには以下のフローをたどることとなります。
日々の取引に関する事実関係を明確にし、それらの証拠資料を揃えます。
ここを誤ると、誤った前提に基づいてSTEP2以降を行うこととなってしまうため要注意です。
税理士もある程度はサポート可能ですが、取引の主人公はあくまでご依頼者様本人であるため、ご依頼者様ご自身が当事者として「事実関係の整理」を行うことが必須となります。
STEP1で整理した内容に基づき、会計処理（仕訳の計上）をおこないます。
会計処理を誤りその誤りが「税務上のあるべき状態」と乖離するときは、STEP3で調整する必要が生じますが、そもそも「どこを誤ったのか」を把握することも簡単ではないため、ご依頼者様側で会計をおこなう場合には会計処理を誤らないようにすることが重要です。
また、会計上の正しい状態≠税務上の正しい状態 となるケースもあるため、その場合もSTEP3で調整することとなります。
STEP1とSTEP2に基づき、確定申告書を作成します。
STEP1とSTEP２の重要性
結局、この２ステップが雑な状態や間違った状態になっていると、もはや税金計算ができる状態ではない（スタートラインにすら立っていない）ため、当初想定していなかった作業が生じてしまい、これが税理士報酬が増大する要因の1つでもあります。
繰り返しになりますが、最初の２ステップをきちんと行うことが非常に大切です。
「自分の取引」を理解する
前述の「事実関係の整理」をするためには、経営者の方々は、まず「自社がどのような取引をしているのか」を理解する必要があります。
個人飲食店のように、「仕入れを行って、一般消費者に料理を提供して売り上げを上げる」というシンプルな取引を行っているビジネスの場合は別ですが、例えば海外が絡む取引であったり、どこかと経営統合したり、「その取引の利害関係者がたくさん存在している」といったケースだと、取引の把握の難度があがります。
税理士はこれらの取引内容（＝事実関係）に関する情報を、依頼者の方々から提供して頂くことによって税務の検討を行うため、そもそもこれらの取引内容が整理されていない場合、税務の検討をしたくてもできない（＝税金計算ができない）、という状態となってしまいますので、自社の取引内容を経営者の方が把握するというのは非常に重要です。
正しく会計処理を行う
会計処理（記帳）はただの単純作業だと思っている方もいるかもしれませんが、全く違います。
ここを適当にやっていると、確定申告時期に12か月分の取引と会計処理という膨大な情報を確認しなければならなくなります。
具体的には、税理士から「○月のこの取引は、○○が○○だから、○○という仕訳が計上されているということで合っていますか？」という風な質問が来ることになりますが、税理士は取引の主役ではないため、依頼者へ確認しなければ正確な事実関係が分かりません。
これを12か月分やっていると時間がいくらあっても足りません。
会計処理は月次や四半期ごとで必ず固めるように意識しておくと、申告時期に自分が苦しまずに済みます。
コラムに関する免責事項
当サイト内のコラムの内容をご参照・ご活用等された場合、以下に掲げる内容についてご同意頂いたものとみなさせて頂きますので必ずご一読下さい。
- 当サイト内のコラムの内容については正確性等を高めるよう努めておりますが、その内容に対していかなる保証をするものでも御座いません。
- 当サイト内のコラムに記載された情報（第三者から提供された情報も含む。）をご利用頂いたことにより損害や不利益等が生じた場合でも、当サイト管理者は一切責任を負いません。
- ご自身の税務等に関するご判断に際しては、最終的には必ずご自身の顧問税理士等へご相談の上、ご自身の責任においてご判断下さい。
- 当サイト内のコラムは簡潔さに優先順位を置いておりますので、一定の情報は割愛させて頂いております。
- 当サイト内のコラムはその執筆時点における法令等の情報に基づき整理したものです。
法令等は日々改正されるものであり最新の法改正等の内容が未反映となっている場合もあるため、必ずご自身で最新の法令等の情報をご確認下さい。 - 当サイト内のコラムはあくまで当サイト管理者の私見であり、他の専門家と解釈が相違する場合も御座います。
- 当サイト内のコラムは予告なしに変更や更新、削除されることが御座います。
- 当サイト内のコラムに記載された情報の無断転載等は固く禁じます。
スポット相談
弊所では、スポットでご対応させて頂くサービスも取り扱っております。顧問契約締結前のお試しとしてもご利用頂けます。
ご紹介の無い方でもまずはお気軽にお問合せ下さい。
